Что не подлежит налогообложению ндфл

Что не подлежит налогообложению ндфл

Объектом налогообложения НДФЛ признается доход. При этом к доходу нередко приравнивается любая оплата получаемых физическим лицом товаров, работ, услуг, имущественных прав без выявления того, в чьих интересах производится такая оплата. Вопросам, связанным с определением дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, а также некоторым конфликтным ситуациям, возникающим на практике, посвящено интервью с экспертом. Доход — это экономическая выгода. Выгода может быть получена в денежной или натуральной форме. Для целей налогообложения в отношении такой выгоды должна иметься возможность ее оценки.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

На первый взгляд, алгоритм расчета НДФЛ прост: сначала определяется сумма дохода, полученная физическим лицом, затем эта налоговая база уменьшается на определенные вычеты и суммы, не подлежащие налогообложению, и, наконец, полученный результат умножается на ставку налога.

Профи Винс -

На первый взгляд, алгоритм расчета НДФЛ прост: сначала определяется сумма дохода, полученная физическим лицом, затем эта налоговая база уменьшается на определенные вычеты и суммы, не подлежащие налогообложению, и, наконец, полученный результат умножается на ставку налога. Однако на практике с применением вычетов и льгот возникает много вопросов.

В прошлом номере журнала мы рассмотрели особенности предоставления стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, а в продолжение темы расскажем о доходах, не облагаемых НДФЛ. Аналогичное положение содержится в ст. При этом в данной статье уточняется, что законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Что такое налоговые льготы и кто на них может претендовать? Напомним, что налоговая льгота по своей сути - это преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определенной категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.

Налоговые льготы являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели. Следует отметить, что льготы носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя. Законодатель вправе определять сужать или расширять круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы. Что касается гл. Статья "Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения " НК РФ с учетом последних поправок и дополнений содержит 55 пунктов.

Ниже более подробно мы поговорим о тех видах доходов, не подпадающих под обложение НДФЛ, с выплатой которых работодатели чаще всего сталкиваются на практике. Освобождение от НДФЛ доходов в виде государственных пособий.

Согласно п. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. Вопрос об освобождении от обложения НДФЛ государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей, был рассмотрен Минфином в Письме от В ответе специалисты ведомства уточнили, что виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, поименованы в ст.

Вопрос: Подлежат или нет обложению НДФЛ суммы оплаты четырех дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых одному из родителей опекуну, попечителю для ухода за детьми-инвалидами? В Письме от Аналогичные выводы содержатся в Письмах Минфина России от Налогообложение компенсационных выплат.

Пункт 3 ст. Отметим, что в отношении освобождения от налогообложения доходов в виде компенсации части коммунальных услуг по отраслевым соглашениям позиции контролирующих органов и арбитражных судей не совпадают.

Специалисты Минфина неоднократно разъясняли, что положения п. Однако арбитры склонны квалифицировать отраслевые тарифные соглашения в качестве акта законодательства РФ и потому считают возможным применение норм п. Вопрос: Каков порядок освобождения от обложения НДФЛ компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья?

В силу ст. Статьей ГК РФ установлено, что при причинении гражданину увечья или ином повреждении его здоровья возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок доход , который он имел либо определенно мог иметь, а также дополнительно понесенные расходы, вызванные повреждением здоровья. При этом согласно ст. Исходя из приведенных положений Гражданского кодекса компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья физическому лицу, в пределах норм, установленных в указанных статьях ГК РФ, на основании п.

Вопрос: В марте г. Согласно дополнительному соглашению к трудовому договору физлицу выплатили единовременно сумму, которая составляет трехкратный размер его заработной платы. Подлежит ли обложению НДФЛ данная выплата при увольнении по соглашению сторон? Указанные положения п. Вопрос: Надо ли удержать НДФЛ с заработной платы за время вынужденного прогула, взысканной в пользу работника по решению суда?

Указанные суммы облагаются налогом в установленном порядке. На что обратить внимание при возмещении командировочных расходов? При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются:. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату найма жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством РФ, но не более руб.

В соответствии со ст. Так, ст. При этом в силу ст. Штраф за задержку отправления поезда или опоздание поезда на железнодорожную станцию назначения отвечает всем вышеперечисленным признакам экономической выгоды, следовательно, является доходом физического лица. Отметим, что доход в виде штрафа в перечне доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установленном ст.

Таким образом, сумма штрафа, выплаченная физическому лицу за задержку отправления поезда или опоздание поезда на железнодорожную станцию назначения, является его доходом, подлежащим налогообложению. Вопрос: Надо ли удерживать НДФЛ с компенсации расходов работника на оплату проезда на такси до аэропорта и обратно при нахождении в служебной командировке?

Ни Трудовой кодекс, ни ст. Исходя из вышеизложенного суммы оплаты организацией проезда работника на такси при направлении его в командировку относятся к числу компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиками трудовых обязанностей, и на этом основании освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

При этом соответствующие оправдательные документы должны быть оформлены в установленном порядке и подтверждать использование работником такси для поездок в служебных целях Письмо Минфина России от Освобождение от НДФЛ некоторых единовременных выплат. На основании п. Вопрос: Каковы нюансы освобождения от обложения НДФЛ материальной помощи в связи с рождением ребенка? Поскольку размер единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам родителям, усыновителям, опекунам при рождении ребенка, ограничен суммой, не превышающей 50 руб.

С позицией финансового ведомства по данному вопросу можно ознакомиться в Письмах от Приказа от Компенсация стоимости санаторно-курортных путевок. Также не надо удерживать НДФЛ с суммы полной или частичной компенсации оплаты стоимости путевки для не достигшего возраста 16 лет ребенка, на основании которой ему оказывают услуги санаторно-курортные и оздоровительные организации.

К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря;. Каким документом и в каком порядке организация подтверждает тот факт, что она является санаторно-курортной, оздоровительной?

Документами, подтверждающими, что организация входит в данную категорию, могут быть лицензия организации, учредительные документы, содержащие указание на вид деятельности, осуществляемой организацией. Порядок приобретения путевок в целях применения этого правила значения не имеет. Таким образом, суммы оплаты организацией стоимости санаторно-курортных путевок, приобретаемых ею для своих работников и переданных им на условиях частичной оплаты, не подлежат обложению НДФЛ.

Оплата лечения сотрудников. В соответствии с п. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной уплаты работодателями, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.

Вопрос: ООО оплатило дорогостоящее лечение руководителя организации в Израиле. Все необходимые документы, подтверждающие фактические расходы на лечение, имеются. По данным бухгалтерского учета ООО за предыдущий год получены убытки, они в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках.

Правомерно ли в данной ситуации применение льготы по НДФЛ, предусмотренной п. В Письме Минфина России от Оплата обучения сотрудников. Пунктом 21 ст. Вопрос: Организация оплачивает своим работникам и физическим лицам, не состоящим в штате организации, дополнительное образование в высшем учебном заведении, имеющем лицензию. Указанное образование приравнено к высшему. Облагаются ли НДФЛ доходы физических лиц в виде оплаты обучения в данном случае?

Согласно пп. Таким образом, оплата организацией за налогоплательщика стоимости обучения в его интересах признается доходом налогоплательщика, полученным в натуральной форме. Одновременно в соответствии с п. Согласно данной норме наличие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты. Следовательно, суммы оплаты организацией стоимости обучения физических лиц независимо от наличия с ними трудовых отношений, а также независимо от вида получаемого ими образования основное или дополнительное не подлежат обложению НДФЛ при соблюдении условий, установленных названным пунктом.

Освобождение от НДФЛ некоторых выплат в пределах руб. Освобождение от налогообложения предоставляется при подаче документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов;. Уплата за работников процентов по займам и кредитам, связанным с приобретением жилья. Данная норма была введена Федеральным законом от Однако Федеральным законом N ФЗ данное ограничение было отменено. Компенсация платы за детский сад.

Отметим, что компенсация части родительской платы осуществляется в соответствии с п. Выплаты на вышеуказанные цели, произведенные за счет иных источников, в частности за счет средств организации, не могут рассматриваться как компенсация части родительской платы в смысле ст.

В заключение отметим, что перечень, приведенный в ст. В частности, к ним относятся:. Вход Регистрация Забыли пароль? Главное меню. Вы здесь. Опубликовано пользователем Valeratal. Новые темы форума. Отдел кадров Трудоустройство гражданина узбекистана Очень нужна оценка компании "Ой-ли" Ведение табелей учета рабочего времени только в электронном виде Опыт использования тестов для оценки.

Зайти на форум Задать вопрос.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2019 - 2020 гг.)

Всегда ли на организацию, производящую выплаты физическим лицам, возлагается обязанность налогового агента по НДФЛ? В каких случаях нельзя возложить на физическое лицо обязанность самостоятельно уплатить данный налог? Должен ли гражданин представить в налоговую инспекцию декларацию в случае, когда налоговый агент не перечислил НДФЛ с выплаченных ему доходов? Особенности исчисления и уплаты НДФЛ для налогоплательщиков, перечисленных в п. Суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исчисляются в порядке, установленном ст. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, рассчитывается налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Волошина, советник налоговой службы II ранга, к. Данный перечень подлежит применению на всей территории Российской Федерации как в отношении физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации, так и в отношении физических лиц, не являющихся таковыми. Этот перечень закрытый, и не включенные в него виды доходов подлежат налогообложению. При получении таких доходов у физических лиц объекта налогообложения не возникает. Особенностью применения данного пункта является то, что пособия, выплаты и компенсации, освобождаемые от налогообложения, должны быть установлены действующим законодательством.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Семинар "Частный бизнес" - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку "Искать" ниже. Некоторые доходы не подлежат налогообложению в определенных размерах. Например, если работодатель подарил Вам что-либо, то такой подарок не облагается налогом только в пределах определенных лимитов.

Рост налогов - основное событие для малого бизнеса в этом году.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Суть дела: предприятие обжаловало налоговые уведомления-решения, которыми ему были доначислены суммы денежного обязательства по налогу на доходы физических лиц, штрафных санкций и пени. Фискалы указали, что истец, осуществляя питание работников, не включил такие услуги к их общему налогооблагаемому доходу. Местный и апелляционный суды иск удовлетворили.

Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц:. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Фролова Налогообложение предприятия Конспект лекций. Не подлежат обложению пособия по безработице, по беременности и родам;. При оплате расходов на командировки в доход не включаются суточные в пределах нормы, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд, оплату услуг аэропортов, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получением загранпаспорта. Нормы расходов для коммерческих организаций по суточным при командировках по России — руб. Такие же нормы установлены по расходам на проживание, не подтвержденным документами. Это касается и бывших работников, вышедших на пенсию с г. При этом премии могут быть не только международными, иностранными и российскими, но и присуждаться высшими должностными лицами субъектов РФ;. Если эти условия не выполняются, то не облагаются суммы процентов, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ;.

Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный налог, с которым бухгалтеры сталкивают каждый месяц. Казалось бы, вопросов по его удержанию и перечислению в бюджет уже быть не должно. Но это не так.

В этом случае дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает 41 НК РФ доход подлежит учету в целях налогообложения, если.

Определение дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными имеющими общих отца или мать братьями и сестрами ;. Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;. При возврате жертвователю денежного эквивалента недвижимого имущества и или ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", от налогообложения освобождается доход жертвователя в размере документально подтвержденных расходов на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенных жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации - собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Вы точно человек?

Начало см. Сокол, государственный советник налоговой службы II ранга А. Волошина, советник налоговой службы II ранга, к. Освобождение распространяется на пять лет начиная с года регистрации вышеуказанного хозяйства, включая период, в течение которого члены крестьянского фермерского хозяйства пользовались льготой по подоходному налогу в соответствии с Законом РФ от

Перечень доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье Налогового кодекса Российской Федерации. Но имеются доходы, которые освобождаются от обложения указанным налогом на основании статьи Налогового кодекса Российской Федерации. В данной статье рассмотрим виды доходов, освобождаемых от налогообложения, за исключением пособий и компенсаций, которым будет посвящена отдельная статья. Федеральным законом от

О налоге на доходы физических лиц. Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дополнительного вознаграждения за выслугу лет, предусмотренного пунктом 5 статьи 18 Закона Российской Федерации от

Доходы, не подлежащие налогообложению — это такие доходы, с которых не нужно платить налог на доходы физических лиц либо иные. В Налоговый Кодекс внесены изменения, вступившие в силу с начала этого года.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Все ли доходы физических лиц облагаются налогом
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Власта

    Сенкс за инфу, а отдельный респект за драйв и кайф!:)

  2. terpcnicatath

    Браво, вас посетила отличная мысль

  3. Арсений

    Да, действительно. Я согласен со всем выше сказанным. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  4. Авдей

    Какие нужные слова... супер, великолепная фраза

  5. Любомир

    Весьма ценное сообщение

  6. kelntrasdecktua

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Давайте обсудим.